税制与机构改革背景下

2018年度汇算清缴风险防范与纳税规划

【课程背景】

一年一度的企业所得税汇算清缴又将成为财务工作的重头戏,为理清国地税合并对2018年度汇算清缴的影响、重新梳理国地税合并背景下纳税规划的新思路、正确运用2018年出台的税收新政、有效防范汇算清缴风险。特推出《税制与机构改革背景下2018年度汇算清缴风险防范与纳税规划》实操课程，旨在帮助企业了解并运用与汇算清缴相关联的最新政策，掌握税制改革的最新动态，把握自查自纠自防的有效方法，彻底帮助您有效管控汇算清缴税务风险、正确做好税务规划，轻轻松松做财务！

【讲师简介】

吴健  注册会计师、注册税务师、高级会计师，税务硕士研究生导师，南京财经大学公共财政研究中心研究员，国家税务总局税务干部进修学院兼职老师，南京大学EMBA讲师，省级“稽查能手”，国家税务总局所得税人才库成员，参与个人所得税法修订以及企业所得税年度纳税申报表等重大税收政策制定。先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、会计师事务所、国家税务总局税务干部进修学院（副教授）、税务机关（基层分局、地市级局以及国家税务总局）等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等方面具有丰富的实战经验。

【课程内容】

第一部分 国地税合并背景下纳税规划思路与方法

（一）企业组织形式在纳税规划中的运用；

（二）转化所得形式在纳税规划中的运用；

（三）税收优惠在纳税规划中的应用技巧

（四）利用税种不同规定进行纳税规划

（五）年终奖无效收入区间与纳税规划

（六）利用促进企业重组税收优惠进行规划

（七）合同签订中的纳税筹划技巧

第二部分 国地税合并后2018年度汇算清缴风险防范新思路

（一）国地税合并给纳税人带来的新机遇与新挑战；

（二）国地税合并后首次汇算清缴的风险点与应对策略；

（三）2018年度汇算清缴前的八大注意事项与处理技巧；

（四）汇算清缴前如何做好自查？自查应重点关注哪些事项？

（五）未进行纳税调整而少缴税款的税收定性风险应对技巧；

【案例1】某塑料有限公司偷税案件分析。

（六）税前扣除项目的八大提前谋划方略；

（七）股东借款涉税风险提前防范：

【案例2】从博皓公司股东借款案谈起；

（八）哪些优惠可以在预缴时享受，哪些优惠必须到汇缴才能享受？

（九）关注入账票据，把好税前扣除凭证关；

（十）关注留存备查资料，防范税收优惠风险；

（十一）汇算清缴前应做好哪些工作才能降低风险？

（十二）2018年度汇算清缴风险防范新思路、新方法与新技巧。

第三部分 2018年税制改革的主要内容与汇算清缴

（一）个人所得税改革的主要内容与职工薪酬的纳税筹划

【案例3】综合所得新老税制下的代扣（预扣）预缴与自行申报案例解析；

【案例4】“范冰冰”税案启示与税收风险防范

（二）企业所得税新政在汇算清缴中的应用技巧

1．提高职工教育经费支出税前扣除比例新政应用技巧；

2．新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性扣除政策运用技巧；

3．创投企业优惠新政解读与应运用思路；

4．企业改制重组契税新政案例解析；

5．企业改制重组土地增值税新政策案例解析；

6．研发费用加计扣除优惠新政案例解析；

【案例5】科技型中小企业研发费加计扣除实例运用

7．小型微利企业所得税优惠新政解析与应用；

8．扩大小型微利企业所得税优惠政策六大关键点；

9．暂免征收部分小微企业增值税优惠的正确运用；

10．暂免征收金融机构与小微企业借款合同印花税；

11．暂免征收部分小微企业政府性基金优惠的正确运用；

12．企业所得税资产损失资料留存备查新政策风险防范技巧。

（三）税前扣除凭证新政运用与税前扣除凭证风险防范

1．汇算清缴中的六类发票问题与应对；

2．税前扣除凭证管理办法的新亮点与深度解读；

3．何为企业所得税税前扣除的合法有效凭证？

4．税前扣除的真实性、合法性与关联性及其应用技巧；

5．内部凭证与外部凭证在税前扣除中的应用技巧；

6．收款凭证在小额零星经营业务税前扣除中的应用；

7．不合规发票与不合规其他外部凭证的处理与扣除；

8．无法补开、换开发票与其他外部凭证的处理与扣除；

9．采用非现金支付方式的付款凭证；

10．关联企业往来的税前扣除凭证。

（四）延长高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限新政案例解析；

1．亏损的财务口径与税务口径有哪些差异？

2．独立核算分公司的亏损如何弥补?

3．资本公积金可否用于弥补亏损?

4．减资弥补亏损是否缴纳企业所得税？

5．追补确认以前年度支出形成亏损如何处理?

6．被合并、分立前企业亏损如何弥补?

第四部分 企业所得税纳税调整风险的提前防范

（一）政府补助与不征税收入及纳税调整实操指导；

【案例6】政府补助资金纳税调整与筹划案例解析。

（二）租金收入的财税处理与纳税调整案例分析；

1.免租期的增值税处理；

2.免租期的房产税处理；

3.租金收入的财税处理与纳税调整实操指导；

【案例7】租金收入、支出的财税处理与纳税调整案例分析。

（三）企业非货币资产投资递延纳税如何进行纳税调整；

（四）被投资企业配、转、送业务的财税处理与纳税申报；

（五）视同销售业务的企业所得税与增值税处理差异分析；

（六）折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租、买一赠一财税处理差异与纳税调整技巧；

（七）无偿划转非货币性资产是否视同销售？是否属于捐赠？需要缴纳哪几种税费？

（八）分期收款发出商品怎样开具发票？如何缴纳企业所得税、增值税？

（九）股息、红利等权益性投资收益财税处理要点与纳税筹划思路。

（十）公益性捐赠税前扣除纳税调整技巧；

【案例8】公益性捐赠税前扣除新政与案例解析

（十一）广告费和业务宣传费支出税前扣除

1.广告费和业务宣传费支出税前扣除政策与案例解析；

2.化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业广告和业务宣传费支出税前扣除；

3.广告费和业务宣传费分摊与扣除；

4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得税前扣除；

【案例9】广告费和业务宣传费税前扣除纳税调整案例分享；

（十二）准备金的税前扣除与纳税调整；

（十三）职工薪酬财税处理与纳税调整新思路

1.按财务规定计提职工教育经费如何纳税调整与申报?

2.工资薪金支出的税前扣除与个人所得税筹划；

3.非公有制企业党组织工作经费税前扣除与纳税调整。

（十四）业务招待费的列支范围财税处理技巧；

（十五）差旅费、会议费税前扣除注意事项；

（十六）借款费用财税处理技巧与税前扣除六大风险点；

（十七）劳动保护支出税前扣除条件；

（十九）公司车辆使用费支出财税处理注意事项；

（二十）离退休人员的工资、福利等支出可否税前扣除？

（二十一）对外赠送给个人的礼品、促销品应如何进行税务处理？

（二十二）雇主责任险和公众责任险可否税前扣除；

（二十三）保险费税前扣除六大注意事项。

第五部分 现场咨询答疑

【时间地点】

时间：2019年3月15-16日（周五、周六）

地点：成都 （具体地址报名后另行通知）

【收费标准】

    培训费1980元/人（培训、资料、场地、中餐、咨询等）；会员免费（办理会员后一年内免费参加主办的财税课程）。

【参会对象】

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。  

【报名咨询】                              联系人：王妍老师  131616655565  微信：337937099